整理江西省永修县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（综合题）.docx

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整理江西省永修县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
B:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
C:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
答案：B

2.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:因违法被拆除的建筑物
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:某商场将外购的商品用于职工集体福利
D:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
答案：B

3.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
B:不做任何账务处理
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
D:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
B:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
D:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
答案：D

5.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟的生产销售和批发环节
B:金银首饰的进口环节
C:金银首饰的生产销售和零售环节
D:粮食白酒的生产销售和批发环节
答案：A

6.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:2日
B:5日
C:3日
D:当日
答案：D

7.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:1
B:2
C:4
D:3
答案：D

8.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.6
B:0.3
C:0.5
D:0.4
答案：C

9.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:10
B:30
C:15
D:5
答案：C

10.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:24735.66
B:17753.12
C:29656.55
D:19546.36
答案：A

11.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
B:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
D:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：D

12.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：C

13.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30