2024年江苏省赣榆区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（培优B卷）.docx

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2024年江苏省赣榆区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:72000
B:56840
C:32000
D:40000
答案：B

2.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：A

3.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:营利性医疗机构出租的土地
D:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
答案：D

4.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
C:跨县（市）提供建筑服务
D:销售自建的不动产
答案：C

5.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:加收滞纳金
B:不予代开发票
C:确认抵扣税款
D:确认税款征收方式
答案：B

6.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
D:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：A

7.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
C:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
答案：B

8.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:加油站用于本站车辆的汽油
B:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D:某金店进口金银首饰
答案：C

9.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.5
B:0.8
C:0.4
D:0.6
答案：A

10.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——应交增值税
C:管理费用
D:应交税费——简易计税
答案：A

11.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:当期开始享受免税待遇的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

12.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:通行费电子发票的不征税发票
C:农产品销售发票
D:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
答案：B

13.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代开发票
B:提供税务咨询
C:代理纳税申报
D:代理建账记账
答案：A

14.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其财产的法人或其他组织
B:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
C:承受其权利义务的法人或其他组织
D:法人和其他组织的主管单位
答案：C

15.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应交税费—应交增值税（出口退税）
B:应收出口退税款
C:银行存款
D:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
答案：A

16.居民企业为跨国企业集团的最终控股