2024年河北省魏县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【培优A卷】.docx

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2024年河北省魏县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买的国债利息作为免税收益申报
D:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
答案：A

2.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:稿酬所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：C

3.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：C

4.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D:利息+销售费用+管理费用
答案：B

5.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国家税务总局
B:全国人民代表大会常务委员会
C:财政部
D:国务院
答案：D

6.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
B:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
C:不需要作账务处理
D:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
答案：A

8.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:1
B:5
C:3
D:2
答案：D

9.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:13841.55
B:8108.77
C:7925.68
D:9029.12
答案：B

10.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:职业道德指引
B:基本指引
C:质量控制指引
D:释义
答案：D

11.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:粮食白酒的生产销售和批发环节
B:金银首饰的生产销售和零售环节
C:卷烟的生产销售和批发环节
D:金银首饰的进口环节
答案：C

12.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:特许权使用费所得
B:工资、薪金所得
C:劳务报酬所得
D:偶然所得
答案：B

13.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:生产环节销售的酒精
C:零售环节销售的卷烟
D:生产环节