2024河南省北关区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题答案下载.docx

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2024河南省北关区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

2.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:被鉴证人
B:税务局
C:扣缴义务人
D:鉴证人
答案：A

3.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:印有本单位名称发票核定
B:发票缴销
C:发票票种核定
D:最高开票限额审批
答案：B

4.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:光污染
C:水污染物
D:大气污染物
答案：B

5.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务师管理
B:税务信息化管理
C:EXCEL管理
D:注册会计师管理
答案：B

6.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

7.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
C:仅作纳税调整增加，不作账务调整
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：C

8.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:执业质量复核人员
B:项目负责人
C:税务师事务所所长
D:辅助人员
答案：B

9.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
B:消费税收入分别入中央库和地方库
C:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
D:进口环节的消费税由海关代征
答案：D

10.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
B:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
答案：A

11.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:居民企业从境外分回的股息红利收入
B:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
C:购买企业债券取得的利息收入
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
答案：B

12.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10个工作日
B:15个工作日
C:15日
D:10日
答案：B

13.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:房地产公司销售开发的房屋
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:商场既销售货物，又提供餐饮服务
D:商场销售家电并送货上门
答案：D

14.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5