湖北省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（全优）.docx

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湖北省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：B

2.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：本年利润50000
B:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
C:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
D:借：生产成本50000贷：库存商品50000
答案：A

3.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
答案：D

4.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B:涉税措施的评价和建议
C:税务政策解释
D:纳税风险评估
答案：D

5.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:1
B:2
C:4
D:3
答案：D

6.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
C:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
D:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
答案：B

7.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:税收滞纳金
C:非广告性质的赞助支出
D:银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：D

8.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:58.8
B:53.6
C:44.4
D:98
答案：B

9.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:155.23
B:154.4
C:150.28
D:159.36
答案：A

10.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（四）税额抵减情况表
B:附列资料（一）本期销售明细
C:附列资料（二）本期进项税额明细
D:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
答案：D

11.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D:购买的房屋以成交价格作为计税依据
答案：C

12.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租