辽宁省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库【全优】.docx

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辽宁省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库【全优】

第I部分单选题（100题）

1.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:处分权
C:代位权
D:留置权
答案：C

2.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（二）本期进项税额明细
B:附列资料（四）税额抵减情况表
C:附列资料（一）本期销售明细
D:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
答案：D

3.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:800
B:8000
C:2000
D:4000
答案：B

4.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

5.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:软件公司提供技术服务
C:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
答案：B

6.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:退休人员再任职收入
C:独生子女补贴
D:年终加薪
答案：C

7.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
B:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
C:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
答案：A

8.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
答案：B

9.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：C

10.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于职工奖励或福利
B:将资产用于股息分配
C:将自建的商品房出租
D:将资产用于交际应酬
答案：C

11.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
B:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
C:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
D:业务质量监控人不得由项目负责人选定
答案：B

12.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:10
B:40
C:15
D:30
答案：C

13.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:1980.2
C:5825.24
D:1941.75
答案：B

14.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地