甘肃省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全带答案（新）.docx

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甘肃省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
B:申请人只能书面申请行政复议
C:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
D:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
答案：A

2.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利申请权转让合同
B:非专利技术转让合同
C:技术咨询合同
D:专利权转让合同
答案：D

3.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
C:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：C

4.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：B

5.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:60％，200％
B:60％，300％
C:50％，200％
D:50％，300％
答案：B

6.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:200万元及以下
B:800万元及以下
C:500万元及以下
D:300万元及以下
答案：C

7.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C:某金店进口金银首饰
D:加油站用于本站车辆的汽油
答案：A

8.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:核对法
B:盘存法
C:控制计算法
D:复算法
答案：C

9.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
C:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
答案：B

10.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
B:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
C:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
D:由乙公司、丙公司承担连带责任
答案：D

11.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:固定资产盘亏净损失
C:业主家庭支出
D:实际消耗的外购半成品
答案：C

12.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D:A企业应确认的股息所得120万元
答案：B

13.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未