甘肃省敦煌市内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全带答案解析.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

甘肃省敦煌市内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“待摊费用”
B:“其他应收款”
C:“税金及附加”
D:“预提费用”
答案：C

2.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
C:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
答案：D

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
C:税收滞纳金
D:计提的存货跌价准备
答案：B

4.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:涉税鉴证
B:税收策划
C:专业税务顾问
D:纳税情况审查
答案：D

5.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
答案：B

6.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：A

7.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:建造过程中支付的安装工程费
B:取得土地使用权时支付的出让金
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
D:转让房产时缴纳的城市维护建设税
答案：C

8.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:加收滞纳金
C:不依法给予行政奖励
D:代开发票
答案：B

9.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
C:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
D:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
答案：A

10.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:偷拍偷录
C:审阅书面材料
D:检查盘点实物
答案：B

11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:0.85
C:1.18
D:1.14
答案：B

12.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税