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广东省武江区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

2.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:税金及附加
B:主营业务成本
C:管理费用
D:固定资产清理
答案：A

3.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:10
B:5
C:7
D:15
答案：C

4.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:7.5
B:22.5
C:31.88
D:5
答案：D

5.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
B:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

6.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:库存商品
B:以前年度损益调整
C:长期待摊费用
D:本年利润
答案：D

7.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:补充登记法
C:红字冲销法
D:划线重计法
答案：B

8.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变纳税人名称
B:改变法定代表人
C:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
D:改变注册资金的
答案：C

9.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某商店为服装厂代销儿童服装
B:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
C:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
D:某公司将外购的饮料用于集体福利
答案：A

10.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:综合账务调整法
D:划线重计法
答案：A

11.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
答案：B

12.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:187500
B:212500
C:237500
D:200000
答案：B

13.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：B

14.下列各项中，按照