完整版广东省武江区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案【最新】.docx

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完整版广东省武江区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案【最新】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：B

2.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:加油站用于本站车辆的汽油
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:某金店进口金银首饰
答案：A

3.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:新金银首饰的组成计税价格
C:实际收取的不含增值税的全部价款
D:实际收取的含增值税的全部价款
答案：C

4.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
B:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
C:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
D:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
答案：D

5.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地
B:居住所在地和房产坐落地均可
C:房地产坐落地
D:由当地税务机关确定
答案：C

6.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：C

7.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:21
C:49.7
D:38
答案：D

8.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
B:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
C:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：B

9.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
B:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
C:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
答案：B

10.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:14
B:15.38
C:26.6
D:12.6
答案：C

11.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:执行合伙人
B:法定代表人
C:项目其他成员
D:项目负责人
答案：C

12.地高辛及其片剂的测定方法为
A:比色法
B:GC法
C:红外分光光度法
D:HPLC法
答案：A

13.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4234.95
B:4755.56
C:8