2024江苏省沭阳县《税务师之涉税服务实务》考试真题及答案（新）.docx

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2024江苏省沭阳县《税务师之涉税服务实务》考试真题及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
C:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
D:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
答案：D

2.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
D:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
答案：C

3.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

4.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:22.77
B:15.44
C:25.25
D:27.44
答案：A

5.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:纳税情况审查
B:一般税务咨询
C:专业税务顾问
D:税收策划
答案：D

6.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:购货方违约延期付款支付的利息
B:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
C:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D:因物价上涨向买方收取的差价补贴
答案：B

7.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：A

8.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:复式账
B:不必建立账簿
C:简易账、复式账均可
D:简易账
答案：A

9.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:1000
B:420
C:450
D:500
答案：B

10.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成业务成果外勤工作的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:完成报告初稿的日期
D:委托人认可业务报告内容的日期
答案：A

11.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权出典的，由出典人纳税
B:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：A

12.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1000060000
B:1500080000
C:1500060000
D:1000080000
答案：B

13.下列关于变更税务登记的