江苏省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含答案（新）.docx

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江苏省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:104.6
B:185.4
C:135.4
D:125.4
答案：A

2.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
D:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
答案：C

3.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的“五险一金”
B:税款的滞纳金
C:业主的工资
D:赞助支出
答案：A

4.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
答案：C

5.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:向投资者支付的红利
B:非广告性赞助支出
C:税收滞纳金
D:差旅费
答案：D

6.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:2年
B:1年
C:3年
D:6个月
答案：A

7.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
B:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
C:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
D:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
答案：D

8.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产从总机构移送至境内分支机构
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产用于股息分配
答案：D

9.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
C:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
答案：A

10.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
B:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
C:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
D:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
答案：C

11.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7680
B:15360
C:6912
D:9600
答案：A

12.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
C:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
答案：A

13.下列各项中，不属于税