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内部使用山东省寒亭区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
B:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
C:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：C

2.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:10倍以下
C:1倍以上3倍以下
D:5倍以上
答案：A

3.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在汇算清缴时扣除
B:只能在预缴税款时扣除
C:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
D:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
答案：D

4.应当由（）制定业务计划。
A:项目助理
B:项目经理
C:项目组成员
D:项目组负责人
答案：D

5.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
答案：B

6.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:以分期收款方式销售货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:以赊销方式销售货物
答案：C

7.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:240
C:180
D:360
答案：B

8.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B:其他个人销售不动产
C:其他个人销售自己使用过的家具
D:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
答案：C

9.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:无息、贴息贷款合同
B:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
C:银行同业拆借所签订的借款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：B

10.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:远洋运输的光租
C:远洋运输的程租
D:航空运输的干租
答案：C

11.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:人造石油
C:汽油
D:原油
答案：D

12.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:10000
B:6000
C:5000
D:8000
答案：C

13.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
C:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
D:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
答案：A

14.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.59
B:0.96
C:0.52
D:0.75
答案：A

15.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:代理纳税申报
C:提供税务咨询
D:代开发票
答案：D

16.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
B:进口环节的消费税由海关代征
C:消费税收入分别入中央库和地方库
D:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
答案：B

17.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自