山东省寒亭区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案（必刷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省寒亭区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:44.11
B:41.11
C:41.88
D:39.11
答案：C

2.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:当月购进的材料发生退货
B:自产的产品用于对外投资
C:将上月购进货物用于本企业的业务招待
D:本期收到出口货物的退税额
答案：C

3.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
D:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
答案：B

4.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：A

5.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
B:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
C:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
D:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
答案：D

6.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:分配所得的企业所在地
B:负担、支付所得的企业所在地
C:投资企业所在地
D:被投资企业所在地
答案：D

7.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1280
B:896
C:1008
D:1120
答案：B

8.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:30天
B:180天
C:跨区域经营合同执行期限
D:60天
答案：C

9.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2000
B:1838.75
C:2206.93
D:1926.25
答案：C

10.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:156576
B:156000
C:154176
D:155040
答案：D

11.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B:因违法被拆除的建筑物
C:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：C

12.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
答案：D

13.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C: