广东省澄海区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（能力提升）.docx

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广东省澄海区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
答案：D

2.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B:稠油、高凝油减征40%资源税
C:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
答案：C

3.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
B:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
D:不需要缴纳
答案：B

4.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：B

5.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:15
C:10
D:20
答案：C

6.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收政策适用咨询
B:税收动态适用咨询
C:税收程序适用咨询
D:税收会计适用咨询
答案：A

7.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:核定税额
C:不予行政赔偿的决定
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

8.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:交通噪声
B:大气污染物
C:水污染物
D:固体废物
答案：A

9.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:原油
C:人造石油
D:汽油
答案：B

10.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:2680
B:1260
C:1680
D:3080
答案：C

11.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
D:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
答案：D

12.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
B:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
C:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
D:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
答案：D

13.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:邮政服务
C:电信服务
D:家政服务
答案：A

14.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2320
B:2342.52
C:528.89
D:0
答案：B

15.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:出口自采天然气
C:进口原油
D:对外赠送自采铁矿石
答案：C

16.某商业企业（增值税一般纳税人）2019