广东省浈江区《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库含答案（能力提升）.docx

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广东省浈江区《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:25600
B:25088
C:17760
D:18280
答案：D

2.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:会计处理办法和会计核算软件
B:一般存款账户信息
C:员工花名册
D:财务会计制度
答案：C

3.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:90
B:30
C:60
D:180
答案：A

4.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
C:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
D:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
答案：C

5.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
D:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
答案：C

6.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:169.9
B:84.47
C:101.94
D:140.78
答案：B

7.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
B:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
C:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
D:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
答案：B

8.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
B:借：库存商品20000贷：本年利润20000
C:借：主营业务成本贷：本年利润
D:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
答案：A

9.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：B

10.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
B:行政性罚款
C:因违反借款合同约定支付的罚息
D:购买车辆支付的车辆购置税
答案：C

11.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:股权构成
B:销售目标
C:内部管理模式
D:货物流转路径
答案：C

12.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6800
B:2000
C:10000
D:6400
答案：A

13.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于