2024天津市东丽区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库含答案（精练）.docx

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2024天津市东丽区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:个人从事彩票代销业务而取得的所得
B:企业支付给兼职的工资
C:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D:差旅费津贴、误餐补助
答案：C

2.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:国家税务总局
B:省税务机关
C:主管税务机关
D:县税务机关
答案：B

3.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:不需要告知行政复议机构
B:应书面告知行政复议机构
C:可口头告知行政复议机构
D:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
答案：B

4.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:20
B:15
C:10
D:5
答案：C

5.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:2
B:3
C:10
D:5
答案：D

6.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按2%预征率预缴增值税
B:按3%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按5%预征率预缴增值税
答案：B

7.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:135.4
B:104.6
C:185.4
D:125.4
答案：B

8.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所名称发生变化
B:税务师事务所组织形式发生变化
C:税务师事务所某税务师离职
D:税务师事务所合伙人发生变化
答案：C

9.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:15
B:30
C:10
D:5
答案：A

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:0
C:1.875
D:4.5
答案：A

11.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:代位权
B:处分权
C:留置权
D:撤销权
答案：A

12.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:捐赠支出
C:业务招待费支出
D:非保险企业的佣金和手续费支出
答案：B

13.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
B:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
C:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
D:购买的房屋以成交价格作为计税依据
答案：A

14.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:50.4
B:54.6
C:42
D:48.72
答案：D

15.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:作为申请人公民被宣告失踪的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：A

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