天津市东丽区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（综合题）.docx

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天津市东丽区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
B:税务师执业必须依托于税务师事务所
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
答案：C

2.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:业主家庭支出
B:固定资产盘亏净损失
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:实际消耗的外购半成品
答案：A

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的违约金
B:企业之间支付的管理费
C:企业之间支付的特许权使用费
D:企业之间支付的租金
答案：B

4.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:20
C:15
D:25
答案：D

5.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案：A

6.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
C:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
答案：B

7.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
B:本月不需对此业务进行账务处理
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
D:借：固定资产654贷：银行存款654
答案：C

8.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:无息、贴息贷款合同
B:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
C:银行同业拆借所签订的借款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：B

9.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:3
B:1
C:2
D:5
答案：A

10.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:16662.06
B:15021.33
C:18971.71
D:36768.28
答案：B

11.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:电信服务
C:家政服务
D:邮政服务
答案：A

12.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:检查盘点实物
C:偷拍偷录
D:审阅书面材料
答案：C

13.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:25088
B:17760
C:18280
D:25600
答案：C

14.2021年3月某企业当期免抵税额8