河南省浚县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题带答案（满分必刷）.docx

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河南省浚县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:地方教育附加
B:城市维护建设税
C:教育费附加
D:增值税
答案：D

2.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:体育上用的发令纸
B:变压器油
C:影视演员化妆用的上妆油
D:未经涂饰的素板
答案：D

3.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:237500
B:212500
C:200000
D:187500
答案：B

4.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:购买企业债券取得的利息收入
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
C:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
D:居民企业从境外分回的股息红利收入
答案：C

5.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
B:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
C:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
答案：A

6.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:5年
B:3年
C:10年
D:20年
答案：C

7.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
答案：D

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：C

9.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
B:生产企业出口货物应退的增值税税款
C:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
D:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
答案：B

10.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:审计咨询合同
B:加工承揽合同
C:法律咨询合同
D:会计咨询合同
答案：B

11.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:79.82
B:126.7
C:117.57
D:195.95
答案：A

12.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

13.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技