整理山东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（模拟题）.docx

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整理山东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:经税务机关核定
B:自用
C:实际占用
D:拥有
答案：C

2.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:提供劳务派遣服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供建筑服务
答案：C

3.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:购货方违约延期付款支付的利息
B:因物价上涨向买方收取的差价补贴
C:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
答案：D

4.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:604.5
B:624
C:480
D:465
答案：C

5.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:复式账
B:简易账
C:简易账、复式账均可
D:不必建立账簿
答案：A

6.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:26.25
C:25
D:31.25
答案：B

7.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:比较分析法
B:核对法
C:控制计算法
D:查询法
答案：B

8.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
答案：A

9.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:51.49
B:52.38
C:53.05
D:53.19
答案：D

10.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
答案：B

11.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税计算准备服务
B:增值税申报准备服务
C:增值税代理申报服务
D:增值税申报准备并代理申报服务
答案：C

12.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:所在地注册税务师协会
B:中国注册税务师协会
C:主管税务机关
D:省级税务机关
答案：D

13.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:劳动分红
C:退休人员再任职收入
D:独生子女补贴
答案：D

14.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费