山东省滨城区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案.docx

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山东省滨城区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:不允许税前扣除
C:按实际缴纳数额扣除
D:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：D

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:3
C:20
D:10
答案：D

3.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
B:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
答案：B

4.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：销售费用10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

5.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：B

6.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:22.5
B:7.5
C:5
D:31.88
答案：C

7.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
B:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
C:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
答案：B

8.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:29656.55
B:24735.66
C:19546.36
D:17753.12
答案：B

9.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:销售免税货物
C:以赊销方式销售货物
D:以分期收款方式销售货物
答案：A

10.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
B:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
C:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
答案：A

11.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:加油站用于本站车辆的汽油
B:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:某金店进口金银首饰
答案：B

12.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
B:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
C:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
D:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
答案：D

13.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
D:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天