完整版安徽省铜官区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（历年真题）.docx

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完整版安徽省铜官区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:税务局核定地
B:纳税人籍贯所在地
C:收入的来源地
D:纳税人可选择并固定在一地
答案：D

2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的汽车轮胎
D:生产环节销售的酒精
答案：B

3.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:203.77
B:212.83
C:249.85
D:240.79
答案：C

4.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:5
B:3
C:1
D:2
答案：B

5.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:价款金额
B:使用费金额
C:研究开发费金额
D:报酬金额
答案：D

6.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
答案：B

7.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
答案：C

8.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
C:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
D:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
答案：C

9.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变注册资金的
B:改变纳税人名称
C:改变法定代表人
D:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
答案：D

10.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
C:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：B

11.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照5%的征收率计算应纳税额
C:应按照3%的征收率计算应纳税额
D:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：A

12.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:72万元
B:88万元
C:120万元
D:0万元
答案：A

13.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—