安徽省铜官区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【考点梳理】.docx

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安徽省铜官区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:个人从事彩票代销业务而取得的所得
B:差旅费津贴、误餐补助
C:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D:企业支付给兼职的工资
答案：C

2.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
B:应交税费—应交增值税（已交税金）
C:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
D:应交税费—未交增值税
答案：A

3.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
D:借：生产成本12879贷：银行存款12879
答案：B

4.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:数据修改后再次进行稽核比对
B:直接判定为不得抵扣
C:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
D:纳税人可向海关申请数据核对
答案：A

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:6333.71
B:5012.17
C:4865.38
D:5733.71
答案：C

6.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
B:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
C:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
D:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
答案：A

7.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:82000
B:79100
C:47750
D:48000
答案：D

8.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:10
C:15
D:20
答案：B

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:4.5
C:0
D:2.25
答案：D

10.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：C

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:5年
C:20年
D:3年
答案：A

12.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:劳务所得
B:经营所得
C:偶然所得
D:工资所得
答案：C

13.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人逃避缴纳税款
B:纳税人未按规定期限办理纳税申报
C:扣缴义务人应扣未扣税款