浙江省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库附答案（能力提升）.docx

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浙江省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库附答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D:印花税应纳税额不足一角的不征税
答案：B

2.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B:购货方违约延期付款支付的利息
C:因物价上涨向买方收取的差价补贴
D:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
答案：A

3.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:40
B:30
C:10
D:15
答案：D

4.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:非专利技术转让合同
B:专利权转让合同
C:技术咨询合同
D:专利申请权转让合同
答案：B

5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:810000
B:846000
C:758400
D:789600
答案：C

6.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B:小型微利企业取得的所得
C:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D:科技型中小高新技术企业取得的收入
答案：A

7.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
C:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
D:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
答案：B

8.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额270万元
B:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
C:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
D:不得抵扣进项税额
答案：C

9.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:提供纳税担保
C:税收保全措施
D:强制执行措施
答案：D

10.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:3个月
B:1年
C:9个月
D:半年
答案：B

11.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:应税所得表
B:银行存款余额调节表
C:资产负债表
D:留存利润表
答案：A

12.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:8000
B:5700
C:5430
D:5190
答案：C

13.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为8000