2024山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库附答案（巩固）.docx

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2024山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:税务机关因行政执法需要查阅的
B:事务所之间进行交流
C:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：B

2.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D:A化妆品厂无需缴纳消费税
答案：A

3.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:纸质打车票
C:农产品销售发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C

4.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:出租其取得的不动产
D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
答案：B

5.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:220
B:10
C:310
D:130
答案：C

6.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无法辨明真伪的证据材料
B:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
C:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
D:不能正确表达意志的证人提供的证言
答案：C

7.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
答案：A

8.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：A

9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:支付给银行的贷款逾期滞纳金
B:企业所得税税款
C:非广告性质的赞助支出
D:计提的固定资产减值准备
答案：A

10.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:退休后再任职取得的收入
B:证券经纪人取得的佣金收入
C:个人购买体育彩票取得的中奖收入
D:在就职单位取得的讲课收入
答案：B

11.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补