福建省马尾区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全加答案下载.docx

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福建省马尾区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
B:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
C:将应交消费税的产品用于职工福利的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：A

2.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用和损失
B:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
C:成本、费用、损失和罚款
D:成本、费用
答案：A

3.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:代扣代缴
C:查定征收
D:定期定额征收
答案：D

4.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
C:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
D:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
答案：D

5.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:2
B:3
C:1
D:4
答案：B

6.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:甲税务局
C:某保险公司上一级主管机构
D:甲税务局上一级税务机关
答案：D

7.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15日
B:15个工作日
C:10个工作日
D:10日
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
C:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
D:不需要作账务处理
答案：B

9.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:10份
B:15份
C:50份
D:25份
答案：D

10.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在进行税种核定时
B:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
C:纳税人在首次办理涉税业务时
D:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
答案：B

11.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
B:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
D:木制一次性筷子从价计征消费税
答案：A

12.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:收取试点前开工的一级公路的通行费
C:跨县（市）提供建筑服务
D:人力资源外包服务
答案：C

13.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
C:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
D:借：原材料13贷：营业外收入13
答案：A

14.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A