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福建省马尾区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:8108.77
B:7925.68
C:9029.12
D:13841.55
答案：A

2.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:提供纳税担保
C:强制执行措施
D:税收保全措施
答案：C

3.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:发放的股息红利
B:劳动保护费
C:行政机关的罚款
D:企业所得税
答案：B

4.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
B:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：A

5.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:以前年度损益调整
C:所得税费用
D:递延所得税负债
答案：B

6.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充调整法
B:红字冲销法
C:综合账务调整法
D:补充登记法
答案：C

7.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:手机短信
C:电子邮件、电子签名
D:评论性证言
答案：D

8.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2600
B:600
C:2000
D:1800
答案：C

9.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
B:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
C:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
D:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
答案：B

10.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
B:个体工商户支付给业主的工资
C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
D:向职工支付的托儿补助费
答案：A

11.资源税的下列表述错误的是（）。
A:人造石油不纳资源税
B:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
C:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
D:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
答案：B

12.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:20
B:30
C:10
D:5
答案：D

13.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
B:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
C:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
D:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
答案：A

14.发生发票丢失情形时，