内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》考试内部题库及答案（夺冠）.docx

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内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》考试内部题库及答案（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
D:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：B

2.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
答案：C

3.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
B:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
C:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
D:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
答案：C

4.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
B:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
C:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
D:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
答案：B

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:4.5
C:0
D:1.875
答案：A

6.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:账载余额
B:重置成本价乘以成新度折扣率
C:重置成本
D:账载原值乘以成新度折扣率
答案：B

7.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
B:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
D:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
答案：D

8.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
C:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：C

9.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：C

10.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实