河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》资格考试题库大全（各地真题）.docx

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河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》资格考试题库大全（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:购货方违约延期付款支付的利息
B:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
C:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D:因物价上涨向买方收取的差价补贴
答案：B

2.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5430
C:8000
D:5700
答案：B

3.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:首饰店销售金银首饰
B:礼品店零售镀金高档手表
C:汽车销售公司零售超豪华小汽车
D:卷烟批发商销售卷烟给零售商
答案：B

4.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:地方教育附加
B:增值税
C:教育费附加
D:城市维护建设税
答案：B

5.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
答案：A

6.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
B:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
C:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
答案：D

7.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:纳税信用级别为B级的纳税人
B:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
C:未达到增值税纳税起征点的纳税人
D:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
答案：D

8.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.08
B:0.04
C:0.05
D:0.0444
答案：C

9.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
B:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
C:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
D:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
答案：B

10.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:1.8万元
B:15.8万元
C:11万元
D:17.6万元
答案：B

11.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
B:不需要缴纳
C:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
答案：D

12.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:残疾人员组织为社会提供的服务
D:纳税人将国有农用地出租给农业