甘肃省成县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【能力提升】.docx

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甘肃省成县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:8400
B:7200
C:3600
D:4800
答案：A

2.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C:直接转让土地使用权的
D:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
答案：C

3.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:240
C:120
D:360
答案：B

4.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
B:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
C:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：A

5.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
答案：D

6.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人信用历史信息
B:纳税人关联方信息
C:外部信息
D:税务内部信息
答案：B

7.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:中药材的种植
B:花卉的种植
C:海水养殖
D:茶的种植
答案：A

8.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:酒
C:小汽车
D:高档化妆品
答案：A

9.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
答案：C

10.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:0.85
C:1.14
D:1.18
答案：B

11.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：B

12.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
答案：A

13.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:市场法
B:收益法
C:成本法
D:估值法
答案：C

14.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费—