内部使用甘肃省成县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案.docx

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内部使用甘肃省成县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
D:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
答案：D

2.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:综合账务调账法
B:蓝字更正法
C:红字冲销法
D:补充登记法
答案：A

3.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B:以融资租赁方式租出的固定资产
C:以经营租赁方式租出的固定资产
D:单独估价作为固定资产入账的土地
答案：C

4.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44203
B:44902
C:44568
D:44537
答案：D

5.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:企业发生销售货物退回
C:企业销售免税商品
D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D

6.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
B:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
C:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
D:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
答案：A

7.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2320
B:528.89
C:0
D:2342.52
答案：D

8.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：A

9.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
B:委托加工收回的涂料加价销售的
C:外购涂料连续生产涂料的
D:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
答案：C

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:借记“本年利润”
D:贷记“主营业务收入”
答案：A

11.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
B:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
C:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
答案：A

12.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:0
B:1.87
C:4
D:2.13
答案：D

13.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税