江苏省2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案（必刷）.docx

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江苏省2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——已交税金
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——预交增值税
答案：A

2.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:全勤奖金
C:劳动分红
D:托儿补助费
答案：D

3.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:31.25
B:26.25
C:25
D:30
答案：B

4.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
B:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
C:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
D:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
答案：C

5.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
答案：C

6.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:400
B:300
C:200
D:0
答案：B

7.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
答案：A

8.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
B:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：A

9.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
B:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
C:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
D:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
答案：B

10.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:供用电合同
B:融资租赁合同
C:法律咨询合同
D:人寿保险合同
答案：B

11.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货