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整理湖北省茅箭区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附答案（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供旅游服务
B:提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务
D:销售自建的不动产
答案：C

2.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C:经行政复议机构准许达成和解的
D:作为申请人的公民被宣告失踪的
答案：C

3.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“本年利润”
D:贷记“利润分配——未分配利润”
答案：B

4.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:资本弱化
B:受控外国企业
C:成本分摊协议
D:预约安排定价
答案：A

5.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:943.69
C:0
D:314.56
答案：C

6.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D:稠油、高凝油减征40%资源税
答案：C

7.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后30天内
B:停业期满后
C:停业期满后60天内
D:停业期满前
答案：D

8.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:顺查法
B:核对法
C:逆查法
D:详查法
答案：C

9.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：补贴收入
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

10.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B:25
C:5
D:100
答案：A

11.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:2年
B:1年
C:6个月
D:3个月
答案：B

12.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:付款凭证
B:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
C:合同协议
D:企业自制的内部凭证
答案：B

13.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:延期纳税最长不得超过60日
B:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
C:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
答案：B

14.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:递延所得税负债
B:利润分配——未分配利润
C:本年利润
D:营业外支出
答案：B

15.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:800万元及以下
B:200万元及以下
C:300万元及以下
D:500万元及以下
答案：D

16.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交