2024年湖北省茅箭区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及下载答案.docx

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2024年湖北省茅箭区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
B:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
D:稠油、高凝油减征40%资源税
答案：A

2.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:核定税额
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:不予行政赔偿的决定
答案：A

3.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
B:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
C:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
D:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
答案：D

4.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
B:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
D:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
答案：B

5.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

6.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:纳税人识别号发生变化
B:开票限额发生变化
C:购票限量发生变化
D:纳税人名称发生变化
答案：A

7.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:竹制筷子
B:高档手表
C:实木地板
D:贵重首饰及珠宝玉石
答案：A

8.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:管理费用
B:税金及附加
C:固定资产清理
D:主营业务成本
答案：B

9.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:12.77
B:23.14
C:46.97
D:0
答案：B

10.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上5000元以下
B:1000元以上10000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：D

11.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
B:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
C:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
D:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
答案：A

12.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买S公司