内部使用江苏省泉山区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库【典优】.docx

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内部使用江苏省泉山区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库【典优】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
答案：B

2.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：C

3.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
答案：A

4.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:核定征收
B:定期定额
C:代扣代缴
D:查账征收
答案：B

5.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:17
B:16.4
C:12.4
D:12.6
答案：C

6.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.033
B:0.044
C:0.05
D:0.027
答案：A

7.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:顺查法
B:核对法
C:抽查法
D:比较分析法
答案：B

8.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“应交税费—应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

9.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:不依法确认纳税担保行为
B:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
C:停止出口退税权
D:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
答案：C

10.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:79
B:12
C:10
D:5
答案：D

11.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：B

12.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:审阅书面材料
C:偷拍偷录
D:检查盘点实物
答案：C

13.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
C:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
D:A高档化妆品厂需