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内部使用江苏省新吴区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
C:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
答案：A

2.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
答案：B

3.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:延期缴纳税款
B:减征税款
C:提供纳税担保
D:豁免应纳税款
答案：A

4.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
B:受托加工的是否为应税消费品
C:受托方是否按规定代收代缴了消费税
D:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
答案：B

5.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:7
B:5
C:3
D:2
答案：D

6.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:子女教育
C:住房贷款利息
D:大病医疗
答案：D

7.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；30日
B:15日；15日
C:30日；30日
D:7日；15日
答案：B

9.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
C:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
答案：C

10.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
C:其他个人销售不动产
D:其他个人销售自己使用过的家具
答案：D

11.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场既销售货物，又提供餐饮服务
B:房地产公司销售开发的房屋
C:建筑公司包工包料提供建筑服务
D:商场销售家电并送货上门
答案：D

12.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
答案：C

13.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:居民日常服务
B:餐饮服务
C:娱乐服务
D:国内旅客运输服务
答案：D

14.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:税务局核定地
B:纳