湖南省南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案参考.docx

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湖南省南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案参考

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:未交增值税
B:简易计税
C:应交增值税
D:预交增值税
答案：C

2.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
C:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
D:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
答案：B

3.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:2
B:10
C:5
D:3
答案：C

4.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:10
B:45
C:15
D:30
答案：C

5.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
B:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
D:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
答案：D

6.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:加倍贴花
B:补贴印花
C:全额贴花
D:减半贴花
答案：B

7.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:交通噪声
B:水污染物
C:大气污染物
D:固体废物
答案：A

8.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
B:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
C:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
D:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
答案：C

9.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:3.56
B:64.8
C:59.34
D:71.21
答案：D

10.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:独生子女补贴
B:托儿补助费
C:差旅费补贴
D:退休人员再任职收入
答案：D

11.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.05
B:0.1
C:0.2
D:0.25
答案：C

12.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C:软件公司提供技术服务
D:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
答案：C

13.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
D:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：C

14.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
B:纳税人当期开始享受免税待遇
C:纳税人实行定期定额方