湖南省衡南县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案.docx

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湖南省衡南县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案

第I部分单选题（100题）

1.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:税务机关决定
B:最先收到起诉状的
C:纳税人自由决定
D:人民法院自由决定
答案：B

2.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
B:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
C:因物价上涨向买方收取的差价补贴
D:购货方违约延期付款支付的利息
答案：B

3.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
B:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：B

4.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
D:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：B

5.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
B:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
C:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
答案：B

6.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
C:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
D:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
答案：A

7.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
B:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
C:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
D:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
答案：B

8.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
B:税务师执业必须依托于税务师事务所
C:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
D:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
答案：D

9.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:作为申请人的公民被宣告失踪的
C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：A

10.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:24990
B:27300
C:36890
D:47600
答案：B

11.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司上级机构
B:甲税务局上级税务机关
C:甲税务局
D:乙保险公司
答案：B

12.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（三）》