广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【实用】.docx

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广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
B:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
C:业务的行为主体是鉴证人
D:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
答案：A

2.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

3.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1008
B:896
C:1280
D:1120
答案：B

4.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
D:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
答案：C

5.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:利润分配——未分配利润
B:营业外支出
C:递延所得税负债
D:本年利润
答案：A

6.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:1153.85
B:9328.21
C:0
D:7385.84
答案：D

7.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:乙公司
B:税务师、乙公司、甲税务师事务所
C:税务师
D:甲税务师事务所
答案：A

8.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:管理费用
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:应交税费——简易计税
答案：C

9.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
答案：A

10.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
B:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：B

11.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:远洋运输的光租
C:航空运输的干租
D:远洋运输的程租
答案：D

12.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
B:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
C:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
D:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
答案：C

13.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
B:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要