2024年安徽省雨山区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案【预热题】.docx

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2024年安徽省雨山区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:2000
B:10000
C:6800
D:6400
答案：C

2.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：营业外收入
B:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
C:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：C

3.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后15日内
B:发生股权变动后的当月内
C:完成股权交易后次日
D:授（获）奖的次月15日内
答案：D

4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:15.6
B:0
C:2.6
D:13
答案：C

5.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
B:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
C:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
D:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
答案：D

6.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:新能源汽车制造业
D:房地产业
答案：C

7.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
B:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
D:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
答案：A

8.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:收取试点前开工的一级公路的通行费
B:转让不动产
C:人力资源外包服务
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

9.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:10
B:7
C:5
D:15
答案：B

10.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:个人所有的居住房屋用地
B:镇政府机关在建制镇的用地
C:公园内小卖部所占用的土地
D:企业厂区以外的公共绿化用地
答案：C

11.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
答案：A

12.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

13.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:10
B:5
C:30
D:15
答案：D

14.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:借记“本年利润”
D:贷记“主营业务