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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024年安徽省雨山区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库及答案下载 第I部分单选题(100题) 1.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录: A:借:以前年度损益调整375贷:应交税费——应交所得税375借:以前年度损益调整1125贷:利润分配——未分配利润1125 B:借:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500借:利润分配——未分配利润7500贷:以前年度损益调整7500 C:借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500 D:借:库存商品13900贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500 答案:D 2.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理,说法错误的是()。 A:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税 B:纳税信用A级以外的纳税人,消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品,尚未申报扣除原料已纳消费税税款的,暂不允许抵扣 C:纳税信用A级以外的纳税人,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣 D:纳税信用A级的纳税人,已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理 答案:D 3.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以()的罚款。 A:2000元以上5000元以下 B:2000元以上10000元以下 C:1000元以上10000元以下 D:1000元以上5000元以下 答案:B 4.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是()。 A:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额 C:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算 D:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额 答案:D 5.下列不属于制度信息报告代理业务的是()。 A:会计处理办法和会计核算软件 B:一般存款账户信息 C:员工花名册 D:财务会计制度 答案:C 6.下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是()。 A:与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税 B:购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税 C:企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税 D:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税 答案:C 7.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。 A:借:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000 B:借:固定资产6530973.45应交税费——应交增值税(销项税额抵减)69026.55应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000 C:借:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000 D:借:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000 答案:B 8.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是()。 A:应出具无法表明意见报告 B:应提请税务师事务所决定 C:应拒绝出具报告并终止服务 D:应出具无保留意见报告 答案:C 9.下列各项中,关于基本医疗保险的说法,