青海省治多县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题答案.docx

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青海省治多县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题答案

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“主营业务收入”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:借记“本年利润”
答案：A

2.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:原油
C:人造石油
D:汽油
答案：B

3.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
B:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
C:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
D:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
答案：C

4.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:0
B:7385.84
C:1153.85
D:9328.21
答案：B

5.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
B:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
C:仅作纳税调整增加，不作账务调整
D:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
答案：C

6.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
C:本月不需对此业务进行账务处理
D:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
答案：B

7.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
答案：D

8.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
答案：A

9.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
B:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
C:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
D:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
答案：B

10.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:税务局
B:鉴证人
C:扣缴义务人
D:被鉴证人
答案：D

11.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
B:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
C:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
D:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
答案：B

12.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:12760
B:14300
C:15400
D:18600
答案：C

13.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:咨询费收入1000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:家教收入3000元
答案：C

14.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含