青海省治多县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【能力提升】.docx

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青海省治多县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:23.14
B:12.77
C:0
D:46.97
答案：A

2.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:职业道德指引
B:释义
C:质量控制指引
D:基本指引
答案：B

3.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
B:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
C:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

4.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产从总机构移送至境内分支机构
答案：A

5.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：A

6.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
B:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
C:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
D:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
答案：C

7.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
B:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
C:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
答案：A

8.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:不需要告知行政复议机构
B:可口头告知行政复议机构
C:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D:应书面告知行政复议机构
答案：D

9.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
B:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
C:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
答案：C

10.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:电话咨询
B:晤谈
C:书面咨询
D:网络咨询
答案：C

11.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
B:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
C:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用