河北省广阳区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库附参考答案（预热题）.docx

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河北省广阳区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库附参考答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
C:提供劳务派遣服务
D:提供建筑服务
答案：B

2.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:留存利润表
C:应税所得表
D:资产负债表
答案：C

3.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
B:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
D:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
答案：C

4.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96140
B:95180
C:96320
D:95200
答案：C

5.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:90日
B:30日
C:15日
D:60日
答案：A

6.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：A

7.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某商业企业将外购的货物用于个人消费
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某电器厂委托商店代销小电器
D:某餐饮企业购进货物用于集体福利
答案：C

8.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
B:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
答案：D

9.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
B:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
C:由乙公司、丙公司承担连带责任
D:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
答案：C

10.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:6
B:28.5
C:66
D:29.65
答案：B

11.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:新加坡甲公司