云南省东川区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（预热题）.docx

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云南省东川区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
B:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
答案：A

2.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:3
B:36
C:1
D:12
答案：D

3.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:企业所得税
C:行政机关的罚款
D:发放的股息红利
答案：A

4.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:质量控制指引
B:基本指引
C:释义
D:职业道德指引
答案：C

5.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:稿酬所得
C:劳务报酬
D:工资、薪金
答案：D

6.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
C:残疾人员组织为社会提供的服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：C

7.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
答案：C

8.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:某商场将外购的商品用于职工集体福利
D:因违法被拆除的建筑物
答案：B

9.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:资产负债表
B:留存利润表
C:小企业会计准则
D:应税所得表
答案：D

10.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:税收保全措施
C:强制执行措施
D:提供纳税担保
答案：C

11.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
答案：D

12.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
C:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
D:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
答案：D

13.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.4
B:0.3
C:0.1
D:0.2
答案：B

14.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:45
B:30
C:35
D:75
答案：B

15.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:30
C:10
D:15
答案：D

16.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离