湖北省完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（培优B卷）.docx

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湖北省完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
答案：B

2.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：C

3.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
答案：D

4.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
C:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
D:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：A

5.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国务院
B:财政部
C:全国人民代表大会常务委员会
D:国家税务总局
答案：A

6.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:15个工作日
B:30日
C:30个工作日
D:60日
答案：C

7.下列属于消费税征税范围是（）。
A:高档化妆品
B:酒精
C:汽车轮胎
D:貂皮大衣
答案：A

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:4.5
C:0
D:1.875
答案：A

9.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
B:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
C:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
D:业务的行为主体是鉴证人
答案：A

10.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务师管理
B:EXCEL管理
C:税务信息化管理
D:注册会计师管理
答案：C

11.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:某社区医疗服务中心自用房产
C:某公园的办公用房
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：A

12.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:扣押其商品
B:责令限期缴纳应纳税额
C:税收强制执行措施
D:核定应纳税额
答案：B

13.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年6月30日
B:次月15日
C:次年3月31日
D:月度终了
答案：C

14.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用