山西省完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（培优B卷）.docx

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山西省完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
B:销售自建的不动产
C:跨县（市）提供建筑服务
D:出租其取得的不动产
答案：C

2.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:处分权
B:撤销权
C:代位权
D:留置权
答案：C

3.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“其他应收款”
B:“预提费用”
C:“待摊费用”
D:“税金及附加”
答案：D

4.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
D:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
答案：C

5.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
C:不依法确认纳税担保行为
D:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
答案：A

6.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
答案：B

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:207000
B:1695000
C:205500
D:104250
答案：D

8.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:释义
B:职业道德指引
C:质量控制指引
D:基本指引
答案：A

9.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:董事收入
B:股息收入
C:转让房产取得的收入
D:不动产出租收入
答案：A

10.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:稿酬所得
D:经营所得
答案：D

11.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:产权转移书据
B:购销合同
C:定额10元
D:定额5元
答案：A

12.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:全勤奖金
C:劳动分红
D:年终加薪
答案：A

13.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
D:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
答案：A

14.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率计算应纳税额
B:应按照3%的征收率计算应纳税额
C:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：C

15.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值