山西省永济市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（网校专用）.docx

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山西省永济市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:72
B:80.09
C:82.57
D:75.96
答案：D

2.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:24990
B:36890
C:47600
D:27300
答案：D

3.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
B:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
答案：D

4.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:退休人员再任职收入
C:独生子女补贴
D:年终加薪
答案：C

5.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:48000
B:47750
C:79100
D:82000
答案：A

6.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售货物给企业开具的增值税专用发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票
C:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
D:销售家用电器开具给自然人个人的发票
答案：B

7.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1025100
B:1029180
C:1031580
D:1020380
答案：B

8.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
B:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
C:借：库存商品20000贷：本年利润20000
D:借：主营业务成本贷：本年利润
答案：B

9.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：库存商品20000
D:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
答案：A

10.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收实体法方面的税务咨询
B:解决税收分歧方面的咨询
C:适用税收程序法方面的税收咨询
D:涉税会计处理的咨询
答案：A

11.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:1926.25
B:1838.75
C:2000
D:2206.93
答案：D

12.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:营利性医疗机构出租的土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:公园内附设照相馆使用的土地
答案：C

13.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》