陕西省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（实用）.docx

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陕西省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（实用）

第I部分单选题（100题）

1.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:55.5
B:98.5
C:46.5
D:77.5
答案：C

2.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
B:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
C:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
D:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
答案：B

3.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
B:甲企业为张某个人提供餐饮服务
C:乙商场将化妆品销售给消费者
D:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
答案：D

4.下列（）属于企业的不征税收入。
A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B:企业取得的专项用途财政性资金
C:国债利息收入
D:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
答案：B

5.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:水污染物的排放量
B:固体废物的产生量
C:大气污染物的污染当量数
D:噪声分贝数
答案：C

6.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产代建房行为
B:房地产抵押
C:房地产出租
D:房地产转让
答案：D

7.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:不允许税前扣除
D:按实际缴纳数额扣除
答案：B

8.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
B:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
C:借：库存商品20000贷：本年利润20000
D:借：主营业务成本贷：本年利润
答案：B

9.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他收益
B:递延收益
C:其他业务收入
D:营业外收入
答案：A

10.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:核对法
B:盘存法
C:控制计算法
D:复算法
答案：C

11.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1069.31
B:0
C:314.56
D:106.93
答案：B

12.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
答案：B

13.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:发生股权变动后的当月内
C:完成股权交易后15日内
D:授（获）奖的次月15日内
答案：D

14.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.55
B:1.47
C:1.83
D:1.94
答案：B

15.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（