陕西省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案.docx

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陕西省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
D:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
答案：A

2.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:20
B:30
C:10
D:15
答案：A

3.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
B:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
C:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
D:注射液中含地西泮量很少
答案：B

4.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
B:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
C:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
D:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
答案：D

5.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为16500元
B:甲公司应纳增值税为746.27元
C:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
D:甲公司应纳增值税为4500元
答案：B

6.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:120万元
B:92.31万元
C:93.51万元
D:28.59万元
答案：B

7.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
B:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
C:当期直接减免的增值税
D:出口货物收到的增值税出口退税
答案：B

8.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
B:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
D:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
答案：B

9.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

10.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:20340
B:19747.57
C:78000
D:16000
答案：C

11.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:6912
B:15360
C:7680
D:9600
答案：C

12.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
B:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税